Nachfolge planen

Quelle: Bundesverband der Deutschen Volksbanken Raiffeisenbanken (Stand: November 2020)

Es herrschen verschiedene Ansichten darüber, wann die Nachfolgeplanung beginnen sollte. Es gibt sowohl Vertreter für "10 Jahre vorher" als auch Befürworter von "kurz vor dem 65. Geburtstag". Eine lange Planung kann genauso zum Erfolg führen wie eine spontane Entscheidung. Das heißt nicht, dass man es einfach darauf ankommen lassen darf. Die Nachfolge zu planen, sollte für den vorausschauenden Unternehmer eine ständige Aufgabe sein.

Mit Ihrer Nachfolgeplanung verfolgen Sie in der Regel mehrere Ziele. Sie möchten, dass Ihr Unternehmen weitergeführt wird. Gleichzeitig legen Sie Wert darauf, einen hohen Unternehmenserlös zu erzielen, um selbst wirtschaftlich abgesichert zu sein. Zudem sollen die Mitglieder Ihrer Familie versorgt werden und sich Ihre Steuerlast so gering wie möglich halten. Es gibt einige grundsätzliche Fragen, die Sie für sich selbst beantworten müssen, bevor es an die Planung von Details, Bewertungen oder Nachfolgesuchen gehen kann.

Wann der richtige Zeitpunkt gekommen ist, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Ihr Alter ist natürlich entscheidend, aber auch die Phase, in der sich Ihr Unternehmen befindet. Die Lage der Branche und Ihre familiären Verhältnisse haben ebenfalls Einfluss darauf, ob der Augenblick für eine Übergabe günstig ist. Ideal ist eine Übergabe auch dann, wenn für Ihr Unternehmen nachweisbar ein nachhaltiges Wachstum zu erwarten ist.

Wenn die Unternehmensnachfolge innerhalb der Familie geklärt ist, ist im nächsten Schritt das Wann und Wie der Nachfolge zu planen. Bernhard Paul, der Gründer des Circus Roncalli, übergibt die Verantwortung Stück für Stück an seine Kinder. So ist Sohn Adrian mittlerweile als stellvertretender künstlerischer Leiter des Apollo Varieté erfolgreich, der Tochterfirma des Zirkusunternehmens.

1. Den Nachfolger möglichst früh in das Unternehmen einbinden
2. Führungsqualitäten auf kleinerer Ebene unter Beweis stellen lassen
3. Verantwortungen Stück für Stück an den Nachfolger weitergeben
4. Veränderungen durch den Nachfolger zulassen
5. Einen langfristigen Plan zur Nachfolge mit Experten aufstellen

Quelle: Bundesverband der Deutschen Volksbanken Raiffeisenbanken (Stand: August 2017)

Sie haben viele Jahre lang Mühe, Kraft und Leidenschaft in Ihr Unternehmen investiert. Wenn es aber darum geht dessen Wert zu ermitteln, sollten Sie sachlich bleiben. Sonst kann es schwierig werden, einen Nachfolger zu finden, der den Kaufpreis aufbringen kann und will. Wenn Sie trotz eines überhöhten Preises einen Nachfolger finden, besteht die Gefahr, dass dieser sich damit übernimmt und Ihr ehemaliges Unternehmen in Insolvenz gerät.

Für die Verhandlungen kann es nützlich sein, Ihre Preisober- bzw. -Untergrenze zu kennen. Für Sie als Übergebenden ist die Untergrenze der Liquidationswert. Das ist der Preis, den Sie bei einer geordneten Veräußerung aller Einzelwirtschaftsgüter erzielen würden. Die Obergrenze ist der Rekonstruktionswert Ihres Unternehmens. Dieser entspricht dem Finanzbedarf, der für den Neuaufbau Ihres Unternehmens, wie es jetzt besteht, aufgebracht werden müsste. Dazu zählen auch immaterielle Werte wie Kundenstamm oder Organisation.

Anhand einiger Punkte können Sie Ihre Wertvorstellung prüfen:

• Beachten Sie die Preisunter- und -obergrenze.
• Ist es für den Käufer möglich, mit Eigenkapital und Rückflüssen aus dem Unternehmen eine Finanzierung auf die Beine zu stellen?
• Würde ein Käufer sein entsprechendes Eigenkapital  in Ihr Unternehmen stecken, oder andere Anlagen wählen?
• Bei welchen Käufern ist das Unternehmen besonders gefragt und der beste Preis zu erwarten?
• Wollen Sie das Geld sofort, oder sind sie bereit zu stunden?
  

Ihr Nachfolger sollte den Anforderungen entsprechen, die sie für sich selbst, für Ihre Familie und für Ihr Unternehmen erwarten – ganz gleich, ob es sich dabei um ein Familienmitglied handelt oder eine externe Person. Um hier objektiver urteilen zu können, hilft zum Beispiel ein Anforderungsprofil. Auch ein unbeteiligter Dritter kann Ihnen dabei helfen, den Blick auf das Wesentliche zu richten.

Eine Übergabe an einen jüngeren Verwandten wird gerne bevorzugt. Gegebenenfalls kennt der Nachfolger bereits die Firma, interne Prozesse und die Mitarbeiter. Lässt sich das nicht umsetzen, weil kein fachlich geeigneter und interessierter Verwandter zur Verfügung steht, kann das Unternehmen auch an Mitarbeiter oder Teilhaber des Unternehmens abgegeben werden. Ist all das nicht machbar, gibt es verschiedene Möglichkeiten, wo Sie nach einem geeigneten Nachfolger suchen können.

Die nexxt-change Unternehmensnachfolgebörse ist eine Initiative des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie, unter anderem in Zusammenarbeit mit den Volksbanken Raiffeisenbanken.  Seit 2006 wurden hier viele tausend Unternehmen erfolgreich vermittelt. Sowohl Übergebende als auch Nachfolger können hier ein Profil einstellen. Dies geht jedoch nur über einen der 800 regionalen Partner, wovon 300 Volksbanken und Raiffeisenbanken sind. So wird auch die Qualität des Angebots garantiert.

• Der Nachfolger
  Ist eine Nachfolge innerhalb der Familie geplant, übergeben Sie an einen externen Nachfolger bzw. das bisherige Management oder verkaufen Sie an ein größeres Unternehmen?
• Kaufpreis
  Entgeltliche oder unentgeltliche Übergabe? Oder sind Sie aufgrund der steuerlichen Vorteile noch unentschieden?
• Eigentum
  Sollen Kapital und Führung in einer Hand bleiben? Oder ist auch ein Fremdmanagement denkbar, während die Familie Eigentümer bleibt? Beachten Sie eventuelle Gleichstellungsprobleme von Geschwistern.
• Versorgungsaspekt
  Ist Ihre Versorgung auch ohne Erträge aus dem Unternehmen gesichert, oder sind sie auf die Unternehmensverwertung wirtschaftlich angewiesen?
  
  

Ihre Entscheidungen bei der Nachfolgeplanung beeinflussen auch Ihren Ruhestand. Das ist natürlich abhängig davon, wer Ihr Nachfolger ist, und welche Durchführungsart der Übergabe Sie wählen. Wenn Sie innerhalb der Familie übergeben, haben Sie auch danach noch mehr Berührungspunkte. Es gibt jedoch einige rechtliche und steuerliche Aspekte zu beachten, die auch im Nachhinein direkte Auswirkungen auf Ihren Ruhestand haben können.

Nachdem Sie Ihr Unternehmen übergeben haben, wollen Sie nicht mit fortbestehenden Forderungen oder mit Forderungen von Gläubigern konfrontiert werden. Ihr Nachfolger möchte umgekehrt nicht von unbekannten, vom Übergeber geschaffenen Risiken eingeholt werden. Beide müssen sich also über die gesetzlichen Vorgaben für fortdauernde Haftung und Garantien informieren und klären, ob diese geändert bzw. geregelt werden können oder sollen.

Bei Ihrer Nachfolgeplanung und der Übergabe sollten Sie immer auch die steuerlichen Aspekte im Hinterkopf behalten. Denn bei einer Unternehmensnachfolge werden verschiedene Vermögenswerte bewegt und dabei können alle Steuerarten berührt werden. Denken sie zum Beispiel an die Einkommens- und Gewerbesteuer sowie die Umsatzsteuer beim Verkauf des Unternehmens. Bei einer unentgeltlichen Übergabe in der Familie spielt natürlich die Erbschafts- und Schenkungssteuer eine Rolle, aber auch die Einkommenssteuer.