Erbschaftssteuer: Was muss ich beachten?

Ein Erbe kann jegliche Bereicherung sein: von Geld über Wertgegenstände und Immobilien bis hin zu Wohn- und Nutzungsrechten. Die Erbschaftssteuer fällt an, wenn die Bereicherung abzüglich der Schulden die allgemeinen und persönlichen Freibeträge überschreitet. Allgemeine Freibeträge sind zum Beispiel Freibeträge für Hausrat und andere Wertgegenstände. Diese belaufen sich, je nach Verwandtschaftsgrad, auf 12.000 bis 53.000 Euro. Zu diesen Freibeträgen gehören auch die Kosten für Beerdigungen bis zu einer Höhe von 10.300 Euro – dafür benötigen Sie keine Nachweise wie Rechnungen oder andere Belege. Persönliche Freibeträge hängen vom Verwandtschaftsgrad und der Höhe des Erbes ab. Sie können zwischen 20.000 und 500.000 Euro liegen.

Zur Ermittlung des Freibetrags erfolgt die Einstufung der Erben in drei Steuerklassen. Der niedrigste Steuersatz gilt für die Steuerklasse I. Zu dieser zählen

• der Ehepartner beziehungsweise eingetragene Lebenspartner,
• Kinder und Stiefkinder,
• Enkelkinder,
• Eltern und Großeltern.
  
  

In die Steuerklasse II fallen unter anderem

• Geschwister,
• Nichten und Neffen,
• Stiefeltern und Schwiegerkinder.
  
  

Der höchste Steuersatz gilt für die Steuerklasse III. Diese schließt alle übrigen Erben mit ein.

Je näher das Verwandtschaftsverhältnis beziehungsweise die Beziehung des Erben zum Erblasser ist, desto höher fällt der Freibetrag aus. Bis zu diesem müssen Sie keine Steuer zahlen. Ehepartner können zum Beispiel ein Vermögen von bis zu 500.000 Euro steuerfrei erhalten. Für Geschwister oder nicht eingetragene Lebenspartner gilt ein Freibetrag von 20.000 Euro.

Bei einer Schenkung gelten die gleichen Steuerklassen und persönlichen Freibeträge wie bei einer Erbschaft. Der Vorteil ist aber, dass Sie als Schenker gegenüber dem Beschenkten alle zehn Jahre die Freibeträge neu ausschöpfen können. Diese liegen – je nach Verwandtschaftsgrad – bei 20.000 bis 500.000 Euro. Zudem können Sie Ihr Familienheim, unter bestimmten Voraussetzungen, steuerfrei Ihrem Ehepartner beziehungsweise Ihren Kindern übertragen.

Bauen Sie eine Altersvorsorge auf, um sich für die Zukunft finanziell abzusichern. Eine Erbschaft reicht da in der Regel nicht aus. Das Erbe kann zwar einen hohen Wert haben, es ist aber auch mit Verbindlichkeiten verbunden. Das bedeutet, dass Sie zunächst auch die Schulden des Erblassers erben. Um langfristig eigenes Vermögen aufzubauen, bietet sich zum Beispiel eine Geldanlage an. Mit verschiedenen Spar- und Anlageprodukten Ihrer Volksbank Raiffeisenbank können Sie Ihr Geld individuell anlegen – abgestimmt auf Ihre Wünsche und finanziellen Möglichkeiten.