Entgeltumwandlung

Bei der Entgeltumwandlung oder Gehaltsumwandlung zahlen Arbeitnehmer einen Teil ihres Bruttoeinkommens in eine betriebliche Altersversorgung, kurz bAV. Dabei profitieren sie nicht nur von Steuervorteilen, es fallen auch weniger Sozialabgaben an. Denn Beiträge der gesetzlichen Rentenversicherung und Sozialversicherung bleiben bis zu einer gewissen Höhe steuerfrei. Genaue Informationen zur Ersparnis erhalten Sie bei Ihrer Rentenversicherung. Als Mitarbeiter zahlen Sie während der Ansparphase also nur Steuern und Abgaben auf das Einkommen, das nach Abzug der Beiträge übrig bleibt. So sparen Sie jeden Monat einige Prozentpunkte an Renten- und Sozialversicherung.

Durch die Bruttoentgeltumwandlung fließt in der Einzahlungsphase mehr Geld in Ihre Altersvorsorge als netto an Einkommen fehlt. Die fälligen Steuern in der Rentenzeit sind jedoch geringer als während der Erwerbstätigkeit. Die genau Höhe erfahren Sie beim Anbieter Ihrer bAV. Erkundigen Sie sich auch, ob es Abschläge gibt, wenn die jeweilige Rente an den Ehegatten vererbt wird.

Als Arbeitnehmer haben Sie einen Rechtsanspruch auf eine betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung. Das gilt auch für Minijobber und Teilzeitkräfte, wenn sie in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind. Die Auswahl der Betriebsrente bleibt jedoch dem Unternehmen vorbehalten. Ihr Arbeitgeber hat die Wahl zwischen verschiedenen Durchführungswegen: Pensionskasse, Pensionsfonds, Pensionszusage, Unterstützungskasse oder Direktversicherung. Auf Ihrer Lohnabrechnung finden Sie dann den eingezahlten Sparbetrag unter "Betr. AV. AN lfd.ST-frei" (betriebliche Altersvorsorge, Arbeitnehmer, laufend, steuerfrei).

Die Höhe der Entgeltumwandlung ist auf 4 Prozent der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung begrenzt. Die Entgeltumwandlung ist in erster Linie arbeitnehmerfinanziert. Allerdings beteiligen sich Arbeitgeber durch Zuschüsse an der Finanzierung, da sie in der Regel durch die Entgeltumwandlung Sozialabgaben sparen. Sie können als Mitarbeiter auch einen individuellen Zuschuss aushandeln. Arbeitgeber sind verpflichtet, 15 Prozent Arbeitgeberzuschuss in die Vorsorge ihrer Beschäftigten zu zahlen – falls sie durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge sparen. Seit dem Jahr 2024 liegt die höchstmögliche steuerfreie Einzahlungssumme bei 604 Euro im Monat.

Das Beispiel zeigt, dass sich der Nettolohn bei einer Geldanlage von 115 Euro monatlich nur um 56 Euro verringert.

Der Begriff „Anwartschaft“ beschreibt, was mit der betrieblichen Altersvorsorge passiert, wenn das Arbeitsverhältnis frühzeitig endet. Dann hat der Arbeitnehmer nämlich noch keinen direkten Anspruch auf die angesparten Altersvorsorgeleistungen, sondern erst bei Rentenbeginn. Im Fall der Entgeltumwandlung ist die Anwartschaft unverfallbar. Die Anwartschaft besteht also weiterhin, wenn das Arbeitsverhältnis vor der Rente endet. Auch bei einem Arbeitgeberwechsel bleibt Ihre betriebliche Altersvorsorge unverfallbar – Sie können Sie meist zum neuen Job mitnehmen. Dennoch sollten Sie vor dem Jobwechsel die Bedingungen genau prüfen.

• Der neue Arbeitgeber führt Ihren alten Vertrag weiter.
• Der neue Arbeitgeber überträgt das angesparte Kapital in sein eigenes Versorgungssystem.
• Sie lassen den alten Vertrag ruhen. Er ist dann beitragsfrei und Sie zahlen nicht weiter ein. Die Verzinsung läuft aber weiter.
• Sie führen den Vertrag privat mit eigenen Beiträgen weiter. Dann sind die Beiträge allerdings nicht mehr steuer- und sozialversicherungsfrei.

Prinzipiell ist eine betriebliche Altersvorsorge durch Entgeltumwandlung für alle Arbeitnehmer sinnvoll. Denn das Rentenniveau in Deutschland sinkt und damit auch die durchschnittliche gesetzliche Rente. Diese reicht häufig nicht aus, um den gewohnten Lebensstandard im Rentenalter beizubehalten. Angestellte, die häufig den Arbeitgeber wechseln, können die Betriebsrente in der Regel übertragen. Besonders sinnvoll ist die Entgeltumwandlung, wenn der Arbeitgeber seine Mitarbeiter durch Zuschüsse finanziell unterstützt. Für Gutverdiener gibt erst der Zuschuss des Arbeitgebers den Ausschlag, ob die Entgeltumwandlung als Altersvorsorge überhaupt attraktiv ist.

Das Thema Altersvorsorge ist komplex, daher ist es wichtig, frühzeitig eine mögliche zusätzliche Rente zu planen, um die finanzielle Lücke im Alter schließen zu können. Lassen Sie sich zum Thema Altersvorsorge bei Ihrer Bank beraten.